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訪談信息

訪談時間:2019年2月28日(周四)14:00-16:00
訪談嘉賓:盧濤
嘉賓簡介:盧濤 上海市稅務干部學校高級講師

訪談提問

 

訪談內容

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  • Suan12
  • 我有兩個任職受雇單位,該怎么去辦理專項附加扣除? 2019-02-28 13:58:58
  • 盧濤
  • 網友你好!如果您同時有兩個以上發放工資的單位,對同一個專項附加扣除項目,在一個納稅年度內,您只能選擇其中的一個單位辦理扣除。 2019-02-28 14:06:47
  • 網友1616
  • “在中國境內有住所的個人,是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住的個人”這句話怎么理解?我司現在有員工是個外籍人士,怎么判斷他在中國境內是否有住所? 2019-02-28 14:01:07
  • 盧濤
  • 網友你好!根據《國家稅務總局關于印發《征收個人所得稅若干問題的規定》的通知》( 國稅發〔1994〕89號)的規定,個人所得稅法實施條例第二條規定,在中國境內有住所的個人,是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住的個人。所謂習慣性居住,是判定納稅義務人是居民或非居民的一個法律意義上的標準,不是指實際居住或在某一個特定時期內的居住地。如對于因學習、工作、探親、旅游等而在中國境外居住的,在其原因消除之后,必須回到中國境內居住的個人,則中國即為該納稅人習慣性居住地。您可根據該外籍人士的戶籍、家庭、經濟利益關系因素綜合判斷。  2019-02-28 14:09:59
  • 王漪帆
  • 本公司1月28日入社的員工,工資在2月一起發放,計算個稅時,發現個稅系統中扣除數默認為10000,而不是5000。請問是否只要入社日期是跨月的,就必須累計嗎? 2019-02-20 15:55:42
  • 盧濤
  • 《國家稅務總局關于發布《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)規定:“第六條 扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時,應當按照累計預扣法計算預扣稅款,并按月辦理扣繳申報。  累計預扣法,是指扣繳義務人在一個納稅年度內預扣預繳稅款時,以納稅人在本單位截至當前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預扣預繳應納稅所得額,適用個人所得稅預扣率,計算累計應預扣預繳稅額,再減除累計減免稅額和累計已預扣預繳稅額,其余額為本期應預扣預繳稅額。其中:累計減除費用,按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。"個稅系統是按此原理設計的。 2019-02-28 14:19:03
  • 網友2689
  • 我是在2017年9月參加的繼續教育,將于2019年6月畢業拿到證書,可以申報教育費抵扣嗎?抵扣期有多長? 2019-02-28 14:11:31
  • 盧濤
  • 網友你好!修訂后的個人所得稅法自2019年1月1日起全面實施,因此,2019年您可以享受專項附加扣除政策。根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第60號),學歷(學位)繼續教育,為在中國境內接受學歷(學位)繼續教育入學的當月至學歷(學位)繼續教育結束的當月。如您接受繼續教育的結束時間為2019年6月,則扣除時間為6個月。 2019-02-28 14:21:57
  • 網友1819
  • 我公司聘用退休人員,支付的報酬按照什么項目繳納個人所得稅? 2019-02-28 14:20:20
  • 盧濤
  • 網友你好!《國家稅務總局關于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復》(國稅函〔2005〕382號)規定:“退休人員再任職取得的收入,在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標準后,按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。”《國家稅務總局關于離退休人員再任職界定問題的批復》(國稅函〔2006〕526號)規定:“《國家稅務總局關于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復》(國稅函〔2005〕382號)所稱的“退休人員再任職”,應同時符合下列條件:一、受雇人員與用人單位簽訂一年以上(含一年)勞動合同(協議),存在長期或連續的雇用與被雇用關系;二、受雇人員因事假、病假、休假等原因不能正常出勤時,仍享受固定或基本工資收入;三、受雇人員與單位其他正式職工享受同等福利、社保、培訓及其他待遇;四、受雇人員的職務晉升、職稱評定等工作由用人單位負責組織。”此后,《國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第27號)又規定“單位是否為離退休人員繳納社會保險費,不再作為離退休人員再任職的界定條件”。因此,您應根據對退休返聘人員的具體用工情況據實判斷按照什么項目計算繳納個人所得稅。 2019-02-28 14:24:33
  • 網友2046
  • 如果個人所得稅年度預扣預繳稅款與年度應納稅額不一致,應該如何處理? 2019-02-28 14:15:12
  • 盧濤
  • 網友你好!根據《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第62號)第一條規定,符合其“(三)納稅年度內預繳稅額低于應納稅額;(四)納稅人申請退稅”的情形,納稅人需要辦理匯算清繳。納稅人應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內,向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理匯算清繳納稅申報,并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》,稅款多退少補。 2019-02-28 14:27:32
  • 網友9310
  • 如果扣繳義務人不接受納稅人提交的專項附加扣除資料怎么辦? 2019-02-28 14:22:55
  • 盧濤
  • 網友你好!《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條規定:“納稅人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的,扣繳義務人應當按照規定予以扣除,不得拒絕。”此后,《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第60號)第二十四條又規定:“納稅人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的,扣繳義務人應當按照規定予以扣除,不得拒絕。因此,扣繳義務人是無權拒絕您提交的專項附加扣除資料的。 2019-02-28 14:32:13
  • 網友1616
  • 老師好!請問:個人所得稅匯算清繳不需要去稅務局申報吧? 2019-02-28 14:23:40
  • 盧濤
  • 網友你好!《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第62號)第一條規定:“需要辦理匯算清繳的納稅人,應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內,向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報,并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。” 因此,匯算清繳是需要向稅局申報的。 2019-02-28 14:33:37
  • 網友2842
  • 殘疾證號忘記了不能保存怎么辦? 2019-02-28 14:25:40
  • 盧濤
  • 網友你好!殘疾證號為必填項。請登陸中國殘疾人聯合會官網:http://www.cdpf.org.cn/2dzcx/進行查詢。輸入姓名,身份證號碼,即可查詢殘疾證編號。 2019-02-28 14:37:31
  • 網友1344
  • “個人所得稅”APP和自然人辦稅服務平臺網頁的數據會同步嗎? 2019-02-28 14:29:41
  • 盧濤
  • 網友你好!兩個系統的數據是一致的。 2019-02-28 14:38:43
  • carrie
  • 納稅人取得ACCA、CMA等境外的職業資格證書能否在取得相關證書的當年,按照3600元定額扣除? 2019-02-28 14:30:15
  • 盧濤
  • 網友你好!請登錄人力資源社會保障等部門官方網站查詢《國家職業資格目錄》。屬于目錄內列舉到的,可以按照規定扣除,否則不可以。另外,友情提醒:如申報扣除,還需要將相關資格證書留存備查。 2019-02-28 14:39:29
  • 網友2322
  • 匯算清繳一定要自己去稅局辦嗎? 2019-02-28 14:30:58
  • 盧濤
  • 網友你好!不一定的。《個人所得稅法實施條例》第二十九條規定:“納稅人可以委托扣繳義務人或者其他單位和個人辦理匯算清繳。”因此,您可以自己辦理或委托他人代為辦理。 2019-02-28 14:42:37
  • 網友2790
  • 老師,您好!我看到《關于科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕58號)有規定,從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵,可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”,依法繳納個人所得稅。那這種情況如何進行個人所得稅的申報? 2019-02-28 14:36:50
  • 盧濤
  • 網友你好!是有這個政策規定!符合政策要求的非營利性研究開發機構和高等學校,從職務科技成果轉化收入中給予納稅人的現金獎勵作為工資、薪金所得,在申報當月工資、薪金所得時,將現金獎勵并入當期工資、薪金中,同時將現金獎勵的50%作為免稅所得,填入免稅所得數據項中,并在減免附表中填列相應的減免事項。 2019-02-28 14:43:28
  • 網友4987
  • 我在“個人所得稅”APP的任職受雇信息中發現自己當前任職的單位并不在列表中,這是怎么回事?該如何處理? 2019-02-28 14:35:29
  • 盧濤
  • 網友你好!“個人所得稅”APP和自然人辦稅服務平臺網頁版中“個人中心”里自動帶出的任職受雇信息是根據全國各地各扣繳單位報送的自然人基礎信息A表形成,只要扣繳單位當前的稅務登記狀態為正常或停業,而且扣繳單位報送信息中將您標記為在職雇員,正常就會將該單位顯示出來。如果顯示不出來,有可能是您的任職受雇單位沒有將您的個人證件信息報送給主管稅務機關或所報送的證件信息有誤,也有可能是您的任職受雇單位在稅務機關的登記狀態注銷或非正常,或者沒有將您的個人信息選擇為雇員,或者填寫了離職日期。請聯系您當前的任職受雇單位財務人員通過扣繳客戶端處理。 2019-02-28 14:51:39
  • 網友1958
  • 今年1月份我沒來得及采集報送專項附加扣除項目,2月份才采集報送,會存在多繳稅的情況嗎? 2019-02-28 14:40:15
  • 盧濤
  • 網友你好!新個稅對工資薪金所得的稅款扣繳采用的是累計預扣法,其公式為: 本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×稅率-速算扣除數)-已預扣預繳稅額 累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計基本減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除您這種情況,在專項附加扣除采集前可能會多預繳稅款,但在采集后每次申報時會累計扣除前幾個月的總和,如果稅款為負值的,暫不退稅,一直往后留抵,在次年3-6月進行個人年度匯算清繳申報時多退少補。 2019-02-28 15:13:10
  • 網友1974
  • 老師,請問:大學生在年度中間就業,實際就業不滿一年,在年度計稅時,是可以扣除全部六萬元費用,還是按照實際就業月份計算? 2019-02-28 14:40:45
  • 盧濤
  • 網友你好!按照國家稅務總局“落實個稅專項附加扣除政策 讓納稅人及時盡享改革紅利(第二期)”在線訪談的解答,扣繳義務人在為員工辦理預扣預繳時,減除費用、專項扣除、專項附加扣除等,均按照任職受雇實際月份數計算。年度終了后,納稅人可以通過辦理匯算清繳,減除費用六萬元。 2019-02-28 15:14:57
  • 網友4923
  • 問: “個人所得稅”APP卸載后,數據還在嗎? 2019-02-28 14:41:21
  • 盧濤
  • 網友你好!在的。“個人所得稅”APP采集的數據都存儲在稅務機關的服務器上屬于云存儲,卸載手機APP后了,手機上的數據會清除,但稅務機關服務器上的數據依然都會保留。同一手機再次安裝或換了其他手機另行安裝“個人所得稅”APP,登錄陸依然可以看到登錄身份人員原來填報的數據。 2019-02-28 15:15:44
  • 網友3689
  • 如何理解納稅人只能享受一次住房貸款利息扣除? 2019-02-28 14:44:35
  • 盧濤
  • 網友你好!按照國家稅務總局2019年1月19日《個人所得稅專項附加扣除200問》的解答,只要納稅人申報扣除過一套住房貸款利息,在個人所得稅專項附加扣除的信息系統里存有扣除住房貸款利息的記錄,無論扣除時間長短、也無論該住房的產權歸屬情況,納稅人就不得再就其他房屋享受住房貸款利息扣除。 2019-02-28 15:17:29
  • 網友6684
  • 老師您好!請問企業是否要留存員工個人所得稅專項扣除的資料? 2019-02-28 14:45:03
  • 盧濤
  • 網友你好!《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第60號)第二十條規定:“納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的,按下列規定辦理:(一)納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務人并報送專項附加扣除信息的,扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除。(二)納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的,扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟件,并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關。《扣除信息表》應當一式兩份,納稅人和扣繳義務人簽字(章)后分別留存備查。”可見,如果納稅人選擇由扣繳義務人辦理專項附加扣除,且通過遠程辦稅端選擇扣繳義務人并報送專項附加扣除信息的,是不需要企業(扣繳義務人)留存員工個人所得稅專項扣除的資料的。 2019-02-28 15:19:09
  • 網友4654
  • 在扣繳客戶端導入專項附加扣除信息后,提示導入成功7個,但是扣除界面只有5條信息。這是怎么回事? 2019-02-28 14:45:46
  • 盧濤
  • 網友你好!扣繳客戶端在任何一個專項附加扣除界面都可以導入全部人員的各項專項附加扣除信息。導入完成后,在該專項附加扣除頁面只會顯示本項專項附加扣除的人員信息,無此項扣除的人員不在此顯示,可在其他專項附加扣除頁面查看相應的專項附加扣除信息。 2019-02-28 15:22:13
  • 網友7837
  • 老稅法下的年終獎個稅政策取消了嗎?那現在年終獎怎么繳稅? 2019-02-28 15:00:10
  • 盧濤
  • 網友你好!政策有所變化,《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)規定:“居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的,在2021年12月31日前,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數,單獨計算納稅。計算公式為:應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數。居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。” 2019-02-28 15:26:56
  • 網友8745
  • 老師您好!請問:我目前在參加自學考試,可以享受專項附加扣除嗎?如何扣除? 2019-02-28 15:00:40
  • 盧濤
  • 網友你好!按照《高等教育自學考試暫行條例》的有關規定,高等教育自學考試應考者取得一門課程的單科合格證書后,省(市)考委即應為其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生,可以按照《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》的規定,享受繼續教育專項附加扣除。納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出,在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。 2019-02-28 15:29:05
  • 網友8987
  • 聽說解除勞動關系的一次性補償收入的個稅政策有變化?具體是怎樣的,因為我們今年可能有員工要離職? 2019-02-28 15:01:20
  • 盧濤
  • 網友你好!是的,政策較原來的確有所調整,最新的《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)規定:“個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費),在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分,免征個人所得稅;超過3倍數額的部分,不并入當年綜合所得,單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。” 2019-02-28 15:39:22
  • 網友8781
  • 老師,您好!員工提供的信息,企業怎么核實是否真實? 2019-02-28 15:02:16
  • 盧濤
  • 網友你好!《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第60號)第二十四條、第二十五條規定:“納稅人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的,扣繳義務人應當按照規定予以扣除,不得拒絕,也不得擅自更改納稅人提供的相關信息。”“扣繳義務人應當及時按照納稅人提供的信息計算辦理扣繳申報,不得擅自更改納稅人提供的相關信息。扣繳義務人發現納稅人提供的信息與實際情況不符,可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的,扣繳義務人應當向主管稅務機關報告,稅務機關應當及時處理。” 《專項附加扣除暫行辦法》(國發〔2018〕41號)第二十五條規定:“納稅人對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。” 2019-02-28 15:39:44
  • 網友8745
  • 我可以不提供專項附加扣除資料給企業,而到自行申報時扣除嗎? 2019-02-28 15:40:50
  • 盧濤
  • 網友你好!《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第60號)第十九條規定:“納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質報表等方式向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。”因此,納稅人既可以選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除,也可以選擇年度終了后向稅務機關辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除。 2019-02-28 15:45:33